Google Play 企业开发者W-8BEN-E 税表填写指南 & 税务政策解析

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大家好，我是牢鹅！填写税务是完善谷歌 Payment Profile 的重要部分，而填写美国税务信息更是不可或缺。即使你不是美国人或企业不属于美国，那也必须要填写美国税表，否则将无法获得来自于谷歌的付款。

作为出海开发者，因为我们经常以非美国纳税人身份或实体（公司）来发行产品，因此我们一般用得最多得就是 W-8 税表。

什么是 W-8 税表?

W-8 表格是美国国税局（IRS）制定的一种表格，主要用于申报非美国居民或者实体在美国的税务身份。根据美国税法，非美国居民或者实体在美国进行投资时，会被征收 30% 的预扣税，签署 W-8 税表可以减少或免除这部分税款（针对不同国家地区）。因此对于非美国居民或者实体来说，签署 W-8 税表是非常重要的。

不同类型的 W-8 表格适用于不同类别的非美国纳税人，如个人、公司、合伙企业或其他实体。以下是常见 W-8 表格类别：

• W-8BEN：非美国个人使用的表格，用于证明他们不是美国居民，以便免除或减少美国来源的所得税。

• W-8BEN-E：非美国实体(公司、合作伙伴等)使用的表格，用于证明他们不是美国企业，以便在美国进行的交易中享受减税协定或豁免。

• W-8ECI：用于外国实体证明其所得与其在美国境内进行的贸易或业务有关，因此在美国可能不需要缴纳税款。

• W-8EXP：用于免税组织或其他免税实体，以证明他们不需要缴纳美国联邦所得税。

通常我们用得比较多的是 W-8BEN 和 W-8BEN-E，前者适用于个人开发者账号，后者适用于企业开发者账号。那么牢鹅今天分享一篇香港企业开发者账号填写美国税务表格重点流程以及聊一聊 Google Play 的税收政策。

*如何填写 Payment Profile 里的美国税务信息？*

1、登录 Google Play 后台，左边导航栏依次点击“设置”>"付款资料">"管理税务信息">"添加税务信息"。

2、一般来说，这里会需要输入密码验证登录，才开始填表。由于我是香港地区的企业开发者账号且公司类型属于股份有限公司，所以勾选“非个人/实体”，选择“W-8BEN-E”纳税表，点击“打开表单”。

• 有一点需要特别注意，也是平时被问的最多的地方：“xxx(你的公司主体全称) 是否属于 DBA（经营别称）名称或非独立实体？”这里是否需要勾选？

• 一般来说不勾！这里的“非独立实体”你可以理解成国内的“个体户”，美国税法规定“非独立实体”不能独立承担法律责任和税务义务。而我们注册国内或者香港主体，如公司、LLC，具有独立法人资格，能独立承担法律责任和税务义务。

3、填写纳税身份，根据实际信息去选填受益组织的名称以及国家地区。

• 特别注意填写公司名称，比如公司名称是"Android Go Co., Limited"，直接填写会因为名称内有符号的问题报错无法提交，这里改成公司全称即可“Android GO Company Limited”。

• 纳税人识别号（TIN）：与美国之间签订的所得税条约享受优惠待遇的非美国收款人进行符合条件的付款时，才需要提供纳税人识别号 (TIN)。

4、下一步，填写永久居住地址。一般这里直接默认就用付款资料里面地址即可，没啥难度。

• 这里需要注意：当主体名称、地址等基本信息发生变更时，应当尽快（30天内）重新填写 W-8BEN-E 税表。

5、税务协定，是否要依据税收条约申请降低预扣税率。

• 这里特别注意：是否选择与美国签订税收条约的国家/地区？由于香港地区不在列表内，所以这里只能勾选“不，我不符合优惠扣税条件”。

• 如果没有税收协定优惠，美国对外国企业征收的预提税标准税率为 30%。假如你是大陆地区主体，为避免双重征税，中美两国是税收协定或税收抵免政策。

6、预览税务表单：检查一下刚才写的税务协定是否正确，然后文件预览勾选下面的选项，点击下一步。

7、接下来的步骤就比较简单，勾选“在美国进行的活动和服务”及“宣誓书”。

8、协议寄送方式选择“无纸化”就可以。

9、认证并签名：上传身份证明文件。点击提交后可能（一般来说不需要）会让我们提供相关的证明文件，这里直接提交企业 BR/CR 的身份证明文件即可。

• 注意提交的资料文件一定要与第三步、第四步表单填写的信息一致。

• 证明公司是收入的实际受益人的相关文件，切记提交照片而不是扫描件。

10、好了，提交成功，正在进行验证。跳转到了管理税务信息页面，我们耐心等待审核，一般很快就有审核结果。如下图显示“您的税务资料已被接受”，说明设置成功了。

捋一捋 Google Play 的各种税

海外发行游戏或应用了解清楚支付、收款、税率、渠道分成至关重要。支付更是作为产品出海的关键命脉，一般来讲上架 Google Play 接入谷歌结算库来实现内购以及订阅是开发者的首选。接入流程这里不做赘述，遇到困难的小伙伴可以回顾牢鹅之前的的文章。

Google支付接入的重点流程和核心技术要点

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Android Go出海，公众号：Android GO出海Google Play 内购/订阅实现

今天重点来聊聊 Google Play 的税务政策，Google Play 的税主要分为四大块：增值税（VAT）、预扣税（WHT）、商品及服务税（部分国家有，例如新加坡：GST），当然最后还有交给谷歌爸爸的保护费（GP 通道费率）。牢鹅根据谷歌的官方文档大致整理了一下重点内容：

根据以上税收政策以及税率，就能很轻松的计算出你们内购的“税后收入”了。最后再分享一些 Google Play 支付结算相关的关键网址：

• 谷歌结算库集成指南网址：

https://developer.android.com/google/play/billing/integrate?hl=zh-cn

• Google Play 订阅服务 15% 优惠费率申请网址：

https://support.google.com/googleplay/android-developer/answer/10632485?hl=zh-Hans

• 增值税（VAT）缴纳准则网址：

https://support.google.com/googleplay/android-developer/answer/138000?hl=zh-Hans

• 预扣税（WHT）缴纳准则网址：

https://support.google.com/googleplay/android-developer/answer/9384608?hl=zh-Hans

• 全球收款结汇-易宝支付（添加微信：Ye-Pay）注册网址：

https://global.yeepay.hk/gpt-mp/invite?t=T4LF7PK

**结语：
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总的来说，只要是非美国地区的企业开发者账号填写 W-8BEN-E 税表都可以按照上述分享的流程来填写，不同的是根据选择的国家地区是否有资格申请“税收协定优惠”，同时这份表单不仅适用于 Google Play，AdSense/AdMob 同样也适用。

最后，感谢大家耐心读完，希望上述内容对你有帮助。如果文中内容你有更多的见解或疑问，欢迎在评论区与我们交流。添加我的微信：kris_wuii，欢迎加入我的出海交流群，一起交流学习。（此群主要面向交流谷歌政策、账号、上架和投放问题的朋友，同时分享行业信息资源）

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